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個(gè)人租房子(個(gè)人租房子怎么開發(fā)票)

2023-10-22 01:54:18 樓盤信息 來源:http://n8er.net/
導(dǎo)讀 如今房屋租賃市場日漸活躍,個(gè)人將房產(chǎn)(住宅、公寓、商鋪、別墅等)出租時(shí)需要繳納哪些稅費(fèi),辦理流程、需要的資料有哪些,本文將為大家一一指導(dǎo)(涉及部分地方政策的,以陜西政策為


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如今房屋租賃市場日漸活躍,個(gè)人將房產(chǎn)(住宅、公寓、商鋪、別墅等)出租時(shí)需要繳納哪些稅費(fèi),辦理流程、需要的資料有哪些,本文將為大家一一指導(dǎo)(涉及部分地方政策的,以陜西政策為例)。


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一、具體涉稅情況


國家對于個(gè)人出租房產(chǎn)有不同程度的優(yōu)惠政策,因此個(gè)人出租住房或非住房,月租金10萬以內(nèi)或10萬以上,涉稅情況均不同,具體如下:

1.增值稅

個(gè)人出租房產(chǎn)收入首先看是否超過10萬元(含稅為105000元),如果超過,則全額納稅;如果不超過,則免征增值稅。

其次,看是出租住房還是非住房。個(gè)人出租住房按照5%的征收率,減按1.5%征收,即應(yīng)繳納的增值稅=含稅租金/(1+5%)*1.5%;個(gè)人出租非住房,則按照5%的征收率繳納增值稅,即應(yīng)繳納的增值稅=含稅租金/(1+5%)*5%。

月租金收入(不含稅)不超過10萬元的,免征增值稅

政策依據(jù):財(cái)稅【2016】36號(征收率)、國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(免征優(yōu)惠)。

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2.附加稅

附加稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅,因此附加稅的征收依然要看月租金是否超過10萬元(不含稅)。

如果月租金收入不超過10萬元,增值稅既已免征,則附加稅也隨之免征;

如果月租金超過了10萬元,則現(xiàn)行的優(yōu)惠政策是按其實(shí)際的稅率,減半征收。

政策依據(jù):財(cái)稅【2016】12號(免征優(yōu)惠)、財(cái)稅【2016】12號(減半征收優(yōu)惠)。

3.個(gè)人所得稅

對于個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅如何計(jì)算,有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)要考慮,首先是房產(chǎn)類型,是住宅還是非住宅;其次看收入,按三個(gè)檔劃分。具體如下:

第一標(biāo)準(zhǔn):房產(chǎn)類型

個(gè)人出租住宅的租金收入適用10%的稅率,個(gè)人出租非住宅的租金收入適用20%的稅率。

第二標(biāo)準(zhǔn):收入

①收入租金收入800元以下免征個(gè)人所得稅;

②收入800-4000元之間,按照(不含稅收入-實(shí)際繳納的稅費(fèi)-實(shí)際發(fā)生的修繕費(fèi)用-800標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用)*10%(或20%)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

③收入4000元以上,按照(不含稅收入-實(shí)際繳納的稅費(fèi)-實(shí)際發(fā)生的修繕費(fèi)用-不含稅收入*20%)*10%(或20%)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

特別說明:

① 計(jì)算個(gè)稅時(shí)可扣除的修繕費(fèi)用以實(shí)際發(fā)生為準(zhǔn),憑合規(guī)票據(jù)每次最高可扣除800元,一次扣減不完的,可以下次扣除,至扣完為止;沒有實(shí)際發(fā)生的,不予扣除。

②計(jì)算個(gè)稅時(shí)可扣除的實(shí)際繳納的稅費(fèi)不包括增值稅;

③有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除順序(國稅函〔2002〕146號)為:

(一)財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi);

(二)向出租方支付的租金;

(三)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用;

(四)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

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4.房產(chǎn)稅

個(gè)人出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅如何繳納,需要區(qū)分是出租住宅用房還是非住宅用房。

個(gè)人出租住宅用房,房產(chǎn)稅按照月不含稅租金收入的4%,減半征收,即實(shí)際征收率是2%;

個(gè)人出租非住宅用房,房產(chǎn)稅按照月不含稅租金收入的12%,減半征收,即實(shí)際征收率是6%。

房產(chǎn)稅的征收方式是按年征收,分期繳納,一般分兩期,也就是半年繳納一次。

減半征收政策依據(jù):財(cái)稅〔2019〕13號。

5.土地使用稅

個(gè)人出租房產(chǎn)的土地使用稅如何繳納,依然只看是出租住宅用房還是非住宅用房。

個(gè)人出租住宅用房,免征土地使用稅;

個(gè)人出租非住宅用房,現(xiàn)行有效的國家政策中無特殊優(yōu)惠政策,但實(shí)務(wù)中多數(shù)地方稅務(wù)部門對于個(gè)人出租非住宅用房也未實(shí)際征收土地使用稅。因此,對于個(gè)人出租非住宅用房,建議參照當(dāng)?shù)卣?,以?dāng)?shù)囟悇?wù)主管局最終執(zhí)行結(jié)果為準(zhǔn)。

個(gè)人出租住宅用房的免征優(yōu)惠政策依據(jù):財(cái)稅〔2008〕24號。

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6.印花稅

個(gè)人出租房產(chǎn)的印花稅如何繳納,要看是出租住房還是出租非住房。

如出租住房,則免征印花稅;

如出租非住房,則按照0.1%的征收率,減半征收,也就是實(shí)際征收率為0.05%。

政策依據(jù):財(cái)稅〔2008〕24號(免征優(yōu)惠)、財(cái)稅〔2019〕13號(減半征收優(yōu)惠)。

7.水利基金

對于水利基金的征收,無論是住宅還是非住宅,費(fèi)率是一樣的,但要看租金收入是否超過10萬元(不含稅)。

如租金收入不超過10萬元,則免征水利基金;

如果租金收入超過10萬元,則要以當(dāng)?shù)卣木唧w規(guī)定為準(zhǔn)。以陜西為例,水利基金的費(fèi)率自2019年1月1日至2020年12月31日,原費(fèi)率為0.06%的調(diào)整為0.05%,原費(fèi)率為0.04%的調(diào)整為0.03%。

為了更直觀的反映個(gè)人出租房屋的涉稅情況,下面以列表形式進(jìn)行匯總展示。此外由于個(gè)人出租房屋,月租金(不含稅)10萬元以上和10萬元以下的情況,涉稅差異較大,因此在列表中分別列示。

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特別說明:

1.綜合稅率測算時(shí),由于修繕費(fèi)不是必須可發(fā)生的費(fèi)用,因此未計(jì)入。

2.上述計(jì)算方法為按照政策依據(jù)計(jì)算的結(jié)果,實(shí)務(wù)中以各地方稅局部門規(guī)定的計(jì)算方法為準(zhǔn)。


二、發(fā)票開具


個(gè)人出租房屋,應(yīng)客戶要求,需要提供發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)至不動(dòng)產(chǎn)所在地稅的主管稅務(wù)部門代開增值稅發(fā)票。發(fā)票大類為“經(jīng)營租賃”,如果符合免征增值稅的情況,稅率欄打印“免稅”字樣,稅額欄為“***”。

如客戶需要取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣的,可申請代開增值稅專用發(fā)票。需要注意的是,客戶為個(gè)人的,不得向其開具增值稅專用發(fā)票。


三、所需提供的資料


1.開票人身份證原件、復(fù)印件,房東身份證復(fù)印件。

2.若個(gè)人出租住房屬于可享受優(yōu)惠稅率的,需要提供房屋產(chǎn)權(quán)證明(或購房合同)的原件及復(fù)印件。

3.開票信息證明,格式如下(僅供參考,具體以辦稅主管局要求為準(zhǔn)):

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四、繳稅方式


繳稅方式是個(gè)人銀聯(lián)卡繳稅,可以是儲蓄卡也可以是信用卡。



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