供應鏈和財務的業(yè)務一樣，都是在解決物流、信息流和資金流的一致性問題。本文從電商用戶下單的視角出發(fā)，介紹了電商銷售出庫從供應鏈到財務核算的核心業(yè)務，對電商銷售、退貨與財務核算流程進行一個詳細的解析，希望對你有所幫助。

上篇文章，我們梳理了供應鏈從采購到財務核算的全流程，感興趣的朋友可以參見前一篇《采購與財務核算流程詳解》，本篇文章，我們一起來梳理一下電商銷售的業(yè)務及財務處理流程。

在電商業(yè)務中，商品從平臺倉庫發(fā)往用戶，這是物流，用戶通過支付平臺將資金打給平臺，這是資金流，而在交易和履約的過程中產生了信息流，物流、資金流和信息流合在一起，構成了電商供應鏈的正向銷售鏈路。如果用戶發(fā)生了退貨，則將商品退回平臺售后，售后處理完成后，將資金退還給用戶，物流、資金流和信息流的逆向流程，構成了電商供應鏈的銷售退貨流程。

在供應鏈的正向和逆向交易鏈路中，財務負責處理資金的收入和支出，保證實物流、資金流和信息流的一致性。

01 銷售出庫與財務核算全流程

在電商的正向交易鏈路中，從用戶下單到所有業(yè)務處理完結，會經歷下單、履約、發(fā)貨 、物流和財務對賬結算等幾步，如圖：

電商銷售出庫與財務核算全流程

①用戶在平臺下單，如果是在線支付訂單，可以通過支付寶、微信或者銀行卡進行支付。當然，有些平臺支持貨到付款，用戶也可以選擇暫不支付，等收到貨以后再向配送員支付貨款;

②訂單經交易系統下發(fā)至電商履約系統(或者OMS系統)進行分倉、拆合單、匹配物流等系統履約行為后，將訂單下發(fā)指定倉庫WMS系統;

③訂單在倉儲系統中安排波次，然后進行揀貨、播種、復核打包等系列作業(yè)后，交接給物流。倉庫發(fā)貨后，財務系統會同步獲取發(fā)貨明細扣減財務存貨庫存，同時核算存貨成本，并生成應收賬款(to C通常由發(fā)貨明細直接生成應收，to B業(yè)務支持在財務系統中錄入銷售發(fā)票生成應收);

④物流將包裹派送至用戶手中，用戶完成簽收后，在平臺上確認收貨(或超過指定天數后，系統自動收貨)。如果企業(yè)在三方平臺上開店銷售，通常在這個環(huán)節(jié)以后，企業(yè)才會收到用戶的支付金額，如果是企業(yè)自建平臺，貨款通常在用戶支付后的T+1 天到賬;

⑤財務出納收到用戶的支付金額后，會將到賬金額與訂單應收款，以及到賬賬戶(支付寶、微信、銀行卡等)的流水進行對賬，保證收款金額與訂單應收能對應上，對賬無差異后，生成財務系統收款單，并與應收單進行核銷;

⑥ 由于物流配送途中會產生物流運費，如果是使用的三方物流，財務在月末或次月初會對產生的物流費進行對賬(拿物流公司提供的賬單與發(fā)出去的訂單包裹進行比對)，核實無誤后，物流公司開具物流運費發(fā)票，財務會計在收到物流發(fā)票后，基于物流部提交的付款申請支付物流費給物流公司。

02 訂單取消與財務處理全流程

在倉庫沒有發(fā)貨前，如果用戶不想要了，可以發(fā)起訂單取消，取消流程如下圖所示：

訂單取消與財務處理全流程

訂單在不同的節(jié)點取消，系統處理的流程不盡相同：

①如果訂單尚未支付，直接取消訂單，無需給用戶退款;

②如果訂單已支付，但尚未下發(fā)訂單履約中心(或OMS)，在交易側取消訂單，并觸發(fā)支付中心給用戶退款，錢款、紅包、積分、優(yōu)惠券等信息原路返回用戶的賬戶;

③如果訂單已下發(fā)履約中心，但尚未下發(fā)倉庫，則由履約中心(或OMS)發(fā)起訂單取消，并將取消結果告知交易中心，訂單取消成功后，觸發(fā)財務原路退款;

④如果訂單已下發(fā)倉庫，但尚未出庫，則由履約中心調用WMS的接口發(fā)起訂單攔截，如果倉庫攔截訂單成功，則取消訂單成功，履約中心將取消結果告知交易中心取消訂單，并觸發(fā)退款;

⑤如果訂單已經打包出庫交接給物流了，通常就不支持取消訂單了，如果用戶還想退貨，需要走售后退貨流程。

取消訂單時，由于實物還在庫內，不會涉及財務的庫存變化，所以涉及財務系統處理部分較少，主要是處理退款。

03 售后退貨與財務核算全流程

如果訂單已經發(fā)貨，用戶需要退貨，需要走售后流程。關于售后節(jié)點的定義，市面上有兩種說法，第一種是倉庫發(fā)貨以后就算售后，第二種是用戶收到貨以后才算售后。如果站在企業(yè)的視角看，適合第一種，如果站在用戶視角看，適合第二種。不管哪種方式，在系統的處理上，都是發(fā)貨后即按售后退貨流程來處理。

售后的處理分為退貨、換貨、維修，本文我們主要介紹售后退貨流程，業(yè)務及財務處理流程如下圖所示：

售后退貨與財務核算全流程

①用戶申請售后，經客服審核通過后，告知用戶售后寄回地址;

②用戶按照回寄地址將售后商品寄回到公司的售后庫;

③售后庫收到商品后，進行收貨和驗收，并根據驗收的結論進行責任判定：如果符合退貨退款標準(非用戶人為損壞)，則同意退款并為用戶辦理退款，實物入倉存儲;如果不符合退貨退款標準(用戶責任導致損壞)，則與用戶溝通協商，將商品退回用戶或折價退(退款時扣除部分金額);

④如果商品符合退款，售后系統會生成退款單，財務根據退款單為用戶辦理退款，并退還支付的可用紅包、積分、優(yōu)惠券等。退款完成后，財務系統會同時生成沖紅的收款憑證，沖銷原訂單收入。

↑以上銷售與財務處理流程圖，可以在本公眾號對話框中回復關鍵字“銷售”下載源文件。

04 銷售出庫的業(yè)務到財務信息流

在供應鏈管轄范圍里，需要保證賬賬一致以及賬實一致：

賬賬一致：不同系統之間的庫存數量一致，例如WMS與中央庫存、WMS與財務存貨的庫存數量，在業(yè)務靜止時，三方必須是一致的，如果不一致，說明系統之間存在賬差，需要立即排查和修復。

賬實一致：主要針對WMS里的庫存數量和實物的一致性，理想情況下，商品上架，則在WMS庫存表里體現為加庫存，商品從貨架上拿下來，則在庫存表里體現為減庫存，這樣無論何時盤點，系統和實物都是對得上的。

在財務管轄范圍里，需要保證錢貨一致，即存貨和資金的一致性，比如庫房有100個商品，成本10元/個，則應該對應有1000元的存貨金額。但在銷售出庫業(yè)務里，存在商品從庫房出庫，庫存扣減了，但錢款還沒到賬的情況，為了保證錢貨一致，就需要在財務系統中產生應收單(應該收取但還未到賬的商品金額)，待錢款到賬后，再生成收款單與應收單進行核銷。

通常，一張銷售訂單會生成一張與之對應的應收單，而一筆應收可能會分多筆收款，會生成多張收款單，三者的關系如圖所示：

銷售出庫單據流向

①銷售訂單記錄用戶下單的詳細信息，在用戶下單后生成，包含用戶信息、支付信息、促銷紅包信息等;

②應收單記錄企業(yè)應收的錢款信息，在訂單發(fā)貨后，在財務系統中基于庫房的發(fā)貨單或者銷售發(fā)票生成，包含業(yè)務單信息、付款人信息、結算金額、結算方式(銀行卡、支付寶、微信等)、已核銷金額(已經收款的金額)、未核銷金額等。一張應收單可以包含多條應收明細，用于記錄不同的收入類型，比如銷售收入、傭金收入等。

③收款單記錄企業(yè)收到的款項，在收到錢款并核實無誤后手工錄入或由系統自動生成，包含收款方、收款方式(銀行卡、支付寶、微信等)、收款金額等。

05預收款的財務處理相對于采購業(yè)務中的預付款，企業(yè)在經營過程中也可能存在預收款的情況，即還沒有發(fā)貨之前，先收到買家支付的定金，這部分金額稱為預收款金額。財務在收到預收款后，需要在系統中錄入生成預收款單。

當銷售業(yè)務真實發(fā)生后，銷售明細會生成應收單，在結算時，由于已經收到了部分預收款，故需要將預收款單與應收單進行核銷，剩余金額才是還未收款金額。如：某銷售業(yè)務提前收到了客戶支付的100元預收款，待正式銷售后，產生了500元應收款，將預收款與應收款核銷后，剩余應收為400元。

06 銷售出庫業(yè)務的勾稽與核銷

同采購業(yè)務一樣，銷售出庫業(yè)務在財務處理過程中也需要進行勾稽與核銷。

出庫勾稽：確認出庫信息與應收款信息的對應關系，降低由于發(fā)貨和開票時間不一致，從而導致漏登或錯登應收信息的風險;

出庫核銷：確認收款信息與應收信息的對應關系，避免重復收款或漏收款。

由出庫明細或銷售發(fā)票生成的應收單需要與銷售出庫單進行勾稽，收款單和預收款單生成后，需要與應收單進行核銷。

銷售出庫勾稽與核銷

07 財務對賬流程

每到結算日之前，財務都有一塊很重要且繁瑣的工作，就是對賬，保證收付的金額與業(yè)務發(fā)生一致。財務對賬通常分為如下5步：

①財務會計整理對賬明細

②導入對賬明細至對賬系統中

③人工或系統將對賬明細與系統記錄進行對賬

④針對有差異的明細進行核實，繼續(xù)匹對

⑤如果所有對賬明細均已匹配上，或者少量壞賬在可接受范圍內，則結束本次對賬

---

版權說明： 本文由用戶上傳，如有侵權請聯系刪除！

---

標簽：