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一般企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)償期高新技術(shù)企業(yè)和中小型高新技術(shù)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)虧損，彌補(bǔ)虧損。政策性搬遷損失結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)償期

彌補(bǔ)以前年度虧損(虧損是否全部結(jié)轉(zhuǎn)，由企業(yè)彌補(bǔ)5年？)

什么是虧損結(jié)轉(zhuǎn)？是指繳納企業(yè)所得稅的納稅人在某一納稅年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，允許在以后納稅年度彌補(bǔ)利潤(rùn)的一種稅收優(yōu)惠。

那么，你知道虧損要結(jié)轉(zhuǎn)多少年才能彌補(bǔ)嗎？都是同齡的企業(yè)嗎？不同類型的企業(yè)合并時(shí)，虧損結(jié)轉(zhuǎn)和補(bǔ)償?shù)钠谙奕绾斡?jì)算？讓我們和邊肖一起學(xué)習(xí)吧！

一般企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)償期

在企業(yè)創(chuàng)辦初期或者去年疫情期間，經(jīng)營(yíng)困難導(dǎo)致虧損的，根據(jù)國(guó)家企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定，允許將企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，可以用下一年度的收益彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

例如，企業(yè)A 2018年虧損500萬(wàn)，2019年和2020年的應(yīng)納稅所得額分別為240萬(wàn)和180萬(wàn)。那么，企業(yè)A 2019年和2020年的收益可以用來(lái)彌補(bǔ)2018年的虧損，不用繳納企業(yè)所得稅。

但5年多過(guò)去了，2024年的收益無(wú)法繼續(xù)彌補(bǔ)2018年的虧損。

一般企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)期是五年，但去年疫情期間，一些特殊行業(yè)虧損巨大。因此，政府出臺(tái)了相關(guān)政策。2020年，受新冠肺炎疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游、電影等5個(gè)行業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限將由稅法規(guī)定的5年延長(zhǎng)至8年。

上述五個(gè)行業(yè)可以將2020年的虧損結(jié)轉(zhuǎn)到2028年，但2021年的虧損仍將是5年。

高新技術(shù)企業(yè)和中小型高新技術(shù)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)虧損，彌補(bǔ)虧損。

自2018年1月1日起，企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下簡(jiǎn)稱資格)的當(dāng)年，資格年度前5年發(fā)生的未彌補(bǔ)虧損，允許結(jié)轉(zhuǎn)下年彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

也就是說(shuō)，2013年發(fā)生的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到2023年之前的年度進(jìn)行彌補(bǔ)。即使您在2023年前失去高新技術(shù)企業(yè)或中小型科技企業(yè)資格，也不影響您之前享受的優(yōu)惠待遇。

注:高新技術(shù)企業(yè)根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)注明的有效年份確定其合格的年份。

科技型中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其獲得的科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記號(hào)中注明的年份確定其合格的年份。

企業(yè)發(fā)生合并、分立、重組，如果企業(yè)已經(jīng)彌補(bǔ)了虧損，如何確定補(bǔ)償期限？

答:根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定，被合并、分立企業(yè)繼承被合并、分立企業(yè)未彌補(bǔ)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限，按照被合并、分立企業(yè)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限確定；

被合并、分立的企業(yè)具有高新技術(shù)企業(yè)或者中小型科技企業(yè)資格的，被合并、分立企業(yè)的虧損可以根據(jù)被合并、分立企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)期確定。

政策性搬遷損失結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)償期

政策性搬遷是指企業(yè)因社會(huì)公共利益需要，在政府主導(dǎo)下整體或部分搬遷，符合規(guī)定并提供相應(yīng)文件和證明材料的，屬于政策性搬遷。

一般在企業(yè)政策性搬遷時(shí)，企業(yè)因搬遷停產(chǎn)停業(yè)且無(wú)收入的，可作為停產(chǎn)停業(yè)年度，從搬遷年度次年至搬遷完成前一年的法定損失結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)償期內(nèi)扣除；企業(yè)搬遷同時(shí)生產(chǎn)的，其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度應(yīng)當(dāng)連續(xù)計(jì)算。

比如企業(yè)B是一般企業(yè)，2018年虧損60萬(wàn)。企業(yè)B在2019年進(jìn)行了一次政策性搬遷，2022年完成搬遷，中間停產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。理論上，企業(yè)B 2018年的虧損結(jié)轉(zhuǎn)和補(bǔ)償年度為2019-2023年，但因?yàn)檎咝园徇w，2020年和2021年可以抵扣虧損結(jié)轉(zhuǎn)和補(bǔ)償期間，所以2018年虧損。

但是，如果企業(yè)B同時(shí)在搬遷和生產(chǎn)，2018年的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度仍然是2019-2023年。

目前上述的內(nèi)容應(yīng)該能夠?yàn)榇蠹医獯鸪龃蠹覍?duì)于彌補(bǔ)以前年度虧損（企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限都是5年嗎）的疑惑了，所以如果大家還想要了解更多的知識(shí)內(nèi)容，也可以關(guān)注本站其他文章進(jìn)行了解哦。

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