今天小編來(lái)給大家分享一些關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳攻略 要怎么做方面的知識(shí)吧，希望大家會(huì)喜歡哦

1、依法享受稅收優(yōu)惠

2、及時(shí)盤點(diǎn)資產(chǎn)申報(bào)資產(chǎn)損失

3、調(diào)控確認(rèn)收入

4、調(diào)控總體成本費(fèi)用

5、管理費(fèi)用的調(diào)整

6、銷售費(fèi)用的調(diào)整

7、財(cái)務(wù)費(fèi)用的調(diào)整

8、營(yíng)業(yè)外支出調(diào)整

9、各項(xiàng)準(zhǔn)備金調(diào)整

10、資產(chǎn)的調(diào)整

方法/步驟

依法享受稅收優(yōu)惠：為扶持和鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，國(guó)家制定了一系列相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)作為納稅人應(yīng)該全面收集、了解這些政策，尤其關(guān)注本行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，熟悉適合本企業(yè)的優(yōu)惠政策的具體辦理程序，依法享受稅收優(yōu)惠，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益。

及時(shí)盤點(diǎn)資產(chǎn)申報(bào)資產(chǎn)損失：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除稅法規(guī)定可以直接申報(bào)扣除的以外，均要按照規(guī)定的時(shí)間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能稅前扣除。企業(yè)可以自己辦理相關(guān)的申報(bào)審批手續(xù)，也可以委托中介機(jī)構(gòu)辦理。需要注意的是，企業(yè)以前年度的資產(chǎn)損失，超過(guò)規(guī)定申請(qǐng)報(bào)批時(shí)間的，也可以補(bǔ)充辦理報(bào)批手續(xù)，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，在損失所屬年度稅前扣除。

調(diào)控確認(rèn)收入：企業(yè)在匯算清繳時(shí)，必須依據(jù)稅法權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則確認(rèn)收入，對(duì)于稅法與會(huì)計(jì)的差異應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。同時(shí)，企業(yè)還可以在不違反稅收規(guī)定的情況下，對(duì)年底前后收入進(jìn)行跨年度的調(diào)控，達(dá)到提前確認(rèn)收入或遞延確認(rèn)收入的目的。企業(yè)還應(yīng)該掌握哪些是不征稅收入，哪些是免稅收入，哪些是會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入而稅收要視同銷售收入行為。

調(diào)控總體成本費(fèi)用：與收入一樣，成本費(fèi)用是影響應(yīng)納稅所得額的重要因素之一，企業(yè)要按照稅法權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行調(diào)整和控制。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。也就是說(shuō)，成本費(fèi)用的稅前扣除不以是否實(shí)際支付為原則，除非稅法有特別規(guī)定。

管理費(fèi)用的調(diào)整：管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用的調(diào)整，重點(diǎn)要關(guān)注開辦費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等稅法有專門的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)和范圍的費(fèi)用。

銷售費(fèi)用的調(diào)整：銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。它包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售貨服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用。銷售費(fèi)用中主要調(diào)整內(nèi)容是廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和傭金手續(xù)費(fèi)。

財(cái)務(wù)費(fèi)用的調(diào)整：財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息（包括利息支出和利息收入，但不包括資本化利息）、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益、現(xiàn)金折扣等。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十八條和第三十九條對(duì)利息費(fèi)用、利息資本化處理和匯兌損失有專門規(guī)定，現(xiàn)金折扣也允許稅前扣除。關(guān)聯(lián)方借款和個(gè)人借款利息支出，是需要考慮的主要方面。

營(yíng)業(yè)外支出調(diào)整：營(yíng)業(yè)外支出主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失、罰款支出等。上述損失按稅法規(guī)定自行扣除或?qū)徟鄢?，企業(yè)違反法律法規(guī)的行政性罰款支出不得稅前扣除，一般公益性捐贈(zèng)支出在企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的12%之內(nèi)限額扣除。

各項(xiàng)準(zhǔn)備金調(diào)整：稅法規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)提取的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（包括壞賬準(zhǔn)備）、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出，不得扣除。現(xiàn)行稅法只對(duì)金融業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券行業(yè)的企業(yè)以及中小信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等允許按稅法規(guī)定稅前扣除計(jì)提的準(zhǔn)備金，其他企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備，均不得在計(jì)提時(shí)稅前扣除。

資產(chǎn)的調(diào)整：企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。這些資產(chǎn)可以通過(guò)折舊攤銷或結(jié)轉(zhuǎn)成本的方式稅前扣除。因此，稅法主要是從計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊攤銷范圍和時(shí)間等進(jìn)行規(guī)范。特別是長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)賬面價(jià)值核算差異明顯，企業(yè)需要予以關(guān)注。其中，還涉及固定資產(chǎn)加速折舊政策和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠問(wèn)題。

本文到此結(jié)束，希望對(duì)大家有所幫助。

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