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銀行存款日記賬怎么記（銀行日記賬怎么記）
銀行日記賬怎么記？銀行日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)計算、登記當日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，以及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。
出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。
舉例說明：9月20日提取現(xiàn)金100（借：庫存現(xiàn)金100，貸：銀行存款100）；9月25日銷售收到現(xiàn)金500（借：庫存現(xiàn)金500，貸：主營業(yè)務(wù)收入500）；9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本（借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品）。
現(xiàn)金日記賬
月日摘要對方科目借方貸方余額
920提取現(xiàn)金銀行存款100
925收到貨款主營業(yè)務(wù)收入500
9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無關(guān)，不登記“現(xiàn)金日記賬”。
銀行存款日記賬
月日摘要對方科目借方貸方余額
920提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金100
其他與銀行存款無關(guān)的不登銀行存款日記賬。
注意事項：
及時登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對，賬錢相符。
定期（每月至少一次）與會計核對現(xiàn)金。
定期到銀行拿對賬單，做銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款對賬。
對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e賬和假票。
如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線，等于取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在后面。
做銀行日記賬如何辨別借方與貸方？
賬本上就有了，如果是銀行收到記借方，如果是銀行支付記貸方。如果是你到了下月月初用銀行給的對賬單做的話，借貸正好相反，銀行對賬單上在借方的，你就記在銀行日記賬上的貸方，如果銀行對賬單上在貸方的，你就記在銀行日記賬上的借方。
銀行日記賬翻頁怎么做？
每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額，并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接，在每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)結(jié)出當月發(fā)生額合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。
也可以在本頁最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)和余額，核對無誤后，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。
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