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財(cái)務(wù)內(nèi)控制度（財(cái)務(wù)內(nèi)控29條制度規(guī)范）

1財(cái)務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范

1 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

目的

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。

財(cái)務(wù)人員的管理

1)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件

?堅(jiān)持原則，廉潔奉公

?具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格

?主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工作時(shí)間不少于三年。熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)

?有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力

2)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、應(yīng)收款項(xiàng)的憑證填制工作；

3)會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換；

4)財(cái)務(wù)中心應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)；

5)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息；

6)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職；

7)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；

8)接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬目，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性；

9)一般會(huì)計(jì)人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)副經(jīng)理交接有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)部派人會(huì)同監(jiān)交；

10)出納人員交接必須根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須同會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查；

11)交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名。移交清冊(cè)上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份；

12)應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息；

13)會(huì)計(jì)年度以農(nóng)歷年計(jì)算，以大年初一和大年三十對(duì)應(yīng)的陽(yáng)歷日期為準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬單位；

14)不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬、不得向公司總部報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。

15)在會(huì)計(jì)核算時(shí)必須取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，確保原始憑證的真實(shí)、正確，要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證；

16)記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證；

17)結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證；

18)記賬憑證可以根據(jù)每張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上；

19)現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記賬憑證時(shí)必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證；

20)記賬憑證的摘要應(yīng)用簡(jiǎn)明扼要，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，記賬憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù)；

21)應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對(duì)記賬憑證的審核，以保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。記賬憑證當(dāng)月發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制；

22)已結(jié)賬如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”。同時(shí)再重新填制一張正確的記賬憑證，“注明訂正某月某日某號(hào)憑證”。如果科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，可以將正確的金額與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)；

23)記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按月裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章；

24)次年3月底前必須將前年的會(huì)計(jì)賬薄打印，賬薄包括總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金、銀行日記賬。打印的賬薄必須連繼編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人簽字或蓋章；打印的記賬憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)賬的記錄一致；

25)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)賬，結(jié)賬前必須將本月發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記賬憑證，審核記賬；

26)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)部的規(guī)定，各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)；

27)上報(bào)的各類報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上報(bào)的各類報(bào)表負(fù)責(zé)；

28)財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對(duì)全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；

29)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。對(duì)手續(xù)不齊全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充；

對(duì)違反法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財(cái)務(wù)中心提出書面意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任

《對(duì)話新連鎖?第三次崛起》

【主要內(nèi)容】：①連鎖企業(yè)如何結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)、金融工具進(jìn)行商業(yè)模式創(chuàng)新，提升供應(yīng)鏈、產(chǎn)業(yè)鏈升級(jí)；②單店盈利的提升，標(biāo)準(zhǔn)化打造，督導(dǎo)體系，連鎖六大系統(tǒng)建設(shè)；③連鎖招商資源盤點(diǎn)，招商策劃，連鎖擴(kuò)張模式設(shè)計(jì)，招商運(yùn)營(yíng)等；④連鎖股權(quán)合伙，人才激勵(lì)，股權(quán)激勵(lì)，企業(yè)融資，企業(yè)估值，門店眾籌等；⑤如何快速實(shí)現(xiàn)規(guī)模收益，連鎖體系規(guī)劃建設(shè)，連鎖企業(yè)爆品打造方法等；⑥連鎖人才復(fù)制系統(tǒng)，標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，招商運(yùn)營(yíng)實(shí)操，經(jīng)典落地案例分析等內(nèi)容。

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