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銀行存款余額調(diào)節(jié)表格式（編好銀行存款余額調(diào)節(jié)表）

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表是財(cái)務(wù)部門的日常工作，也是加強(qiáng)單位內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息客觀、準(zhǔn)確的基本措施。但要把這項(xiàng)工作做好，也是需要下一點(diǎn)功夫的。

為什么要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表就是要能反映出在某一時(shí)點(diǎn)，單位實(shí)際銀行存款的余額是多少，這個(gè)余額是客觀存在的，但并不一定是這一時(shí)點(diǎn)單位銀行存款日記賬的余額或者銀行對(duì)賬單的余額。形成這種差額的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。

未達(dá)賬項(xiàng)是由于銀行結(jié)算單據(jù)傳遞遲滯、業(yè)務(wù)處理時(shí)間不同步、銀行結(jié)算單據(jù)的遺失等原因，造成銀行、企業(yè)的銀行存款賬未客觀、準(zhǔn)確反映銀行存款余額，這些造成銀行存款收付結(jié)算業(yè)務(wù)未及時(shí)登記入賬的款項(xiàng)就是未達(dá)賬項(xiàng)。

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的出發(fā)點(diǎn)，就是對(duì)這些未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，并據(jù)此調(diào)整銀行對(duì)賬單及單位銀行賬的余額，計(jì)算出某一時(shí)點(diǎn)單位實(shí)際的銀行存款余額。

具體編制中要分析清楚未達(dá)賬項(xiàng)性質(zhì)

未達(dá)賬項(xiàng)主要包括四種類型：

銀行已收企業(yè)未收：銀行已收到相關(guān)收入結(jié)算票據(jù)，并增加企業(yè)銀行存款，但企業(yè)暫未收到票據(jù)或記賬不及時(shí)，暫未增加銀行存款日記賬的余額。

銀行已付企業(yè)未付：銀行已收到相關(guān)支出結(jié)算票據(jù)，并減少企業(yè)銀行存款，但企業(yè)暫未收到票據(jù)或記賬不及時(shí)，暫未減少銀行存款日記賬的余額。

企業(yè)已收銀行未收：企業(yè)已收到相關(guān)收入結(jié)算票據(jù)，并增加銀行存款日記賬余額，但銀行尚未收到相關(guān)票據(jù)，暫未增加企業(yè)的銀行存款。

企業(yè)已付銀行未付：企業(yè)開出支出結(jié)算票據(jù)，并減少銀行存款日記賬余額，但銀行尚未收到相關(guān)票據(jù)，暫未減少企業(yè)的銀行存款。

調(diào)整時(shí)應(yīng)先核銷上月未達(dá)賬項(xiàng)，再按平衡公式編制本月調(diào)節(jié)表

出納人員首先要對(duì)上個(gè)月銀行存款余額調(diào)整表進(jìn)行核實(shí)，即：上個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)目是否在本月已全部到達(dá)，如沒有到達(dá)，將形成本月的未達(dá)賬項(xiàng)繼續(xù)進(jìn)行反映。

這項(xiàng)工作非常重要，上月企業(yè)已收、已付而銀行未收、未付的款項(xiàng)，在本月銀行對(duì)賬單的發(fā)生額中是否已有反映，若銀行均已入賬應(yīng)逐筆標(biāo)志核銷。上月銀行已收、已付而企業(yè)未收、未付的款項(xiàng)，在本月企業(yè)銀行存款日記賬中是否已有反映，若企業(yè)均已入賬應(yīng)逐筆標(biāo)志核銷。

在上面核銷基礎(chǔ)上，將本月銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，找出未達(dá)賬項(xiàng)，并分成四類，根據(jù)下面公式編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。最后，調(diào)節(jié)表的左右二欄的金額應(yīng)調(diào)整一致。

這是調(diào)整表編制的核心公式：企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)－銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)＝銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)－企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)

財(cái)務(wù)人員必須要關(guān)注的幾個(gè)問題

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表是我們分析銀行存款余額的方法，不是我們進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的依據(jù)。也就是說，我們不能用調(diào)節(jié)表去編制會(huì)計(jì)憑證，調(diào)整實(shí)際的會(huì)計(jì)賬務(wù)。調(diào)節(jié)表是一種調(diào)整分析工具，用于進(jìn)行內(nèi)控制度的工具，而不是會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

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銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制程序應(yīng)規(guī)范。每月初，在銀行提供上月的銀行存款對(duì)賬單、單位完成上月銀行存款業(yè)務(wù)處理后，由出納人員分析未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)送開戶銀行。不同的銀行賬戶要分開編制，并且防止各銀行賬戶之間的串戶現(xiàn)象。

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必須要按月進(jìn)行調(diào)節(jié)，時(shí)間跨度越長，進(jìn)行核對(duì)調(diào)整的工作難度越大，越不容易核對(duì)清楚，并且極易給違法違規(guī)行為造成可乘之機(jī)。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存，與當(dāng)月會(huì)計(jì)科目匯總表一并裝訂歸檔。

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對(duì)跨二個(gè)月以上的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)組織專人進(jìn)行核對(duì)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，并形成專門核查記錄報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，要嚴(yán)格防范貪污、挪用等違法違規(guī)行為。

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