目前大家應(yīng)該是對現(xiàn)金日記賬如何登記（資深出納教你3步填寫現(xiàn)金）比較感興趣的，所以今天好房網(wǎng)小編CC就來為大家整理了一些關(guān)于現(xiàn)金日記賬如何登記（資深出納教你3步填寫現(xiàn)金）方面的相關(guān)知識來分享給大家，希望大家會喜歡哦。

現(xiàn)金日記賬如何登記（資深出納教你3步填寫現(xiàn)金）

很多會計人員都是從出納做起的，剛?cè)胄凶龀黾{的時候，相信很多人都被日記賬為難過，而登記日記賬又是出納最最基礎(chǔ)的技能。今天給大家講講日記賬有哪些登記要點，希望下次面對日記賬的時候，大家不會再滿面愁容。

日記賬和總賬有什么區(qū)別？

日記賬要按照公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)依次注明業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)量、金額、供應(yīng)商、客戶等等信息，詳細到具體日期；而總賬不用登記那么詳細，根據(jù)會計憑證、日記賬等會計信息進行加工，綜合反映賬戶的總體情況。

形象地說，總賬是一部電視劇的簡介，觀眾從簡介中能得知這部電視劇的整體劇情；日記賬就是分集介紹，詳細到主角在哪一集說了什么。

日記賬由出納來負責登記，比如現(xiàn)金日記賬由現(xiàn)金出納登記，銀行日記賬由銀行出納登記。出納管錢不管賬，會計管賬不管錢，但是在實際工作中，很多公司的出納和會計都是同一個人，這樣看似節(jié)省了成本，但實際上隱藏很大的風險。舉個最簡單的例子，編輯部團建，找出納報銷500塊錢，出納登記的時候記成600塊，給了編輯部人員500塊，那剩下的100塊進了出納的腰包也沒人知道了。

再比如最近剛考完的國考，《公務(wù)員法》就有這樣一條明文規(guī)定，和出納、會計不得是同一個人是一個道理：

現(xiàn)金日記賬怎么登記？

出納將銀行存款付款憑證、現(xiàn)金收付款憑證等審核通過后，按照發(fā)生日期在日記賬上依次登記，同時會計人員根據(jù)這些憑證登記賬戶。登記完一天的款項業(yè)務(wù)，出納還要計算庫存現(xiàn)金的收入和支出的總計數(shù)，“本日余額=上日余額+本日收入-本日支出”檢查現(xiàn)金的賬面余額是否與實存數(shù)相同。若不相同，則要進行清查，查明原因。

先給大家放上現(xiàn)金日記賬的模板：

舉例：會計網(wǎng)銷售部員工lolo出差回來，找出納報銷了500塊錢現(xiàn)金，此時會計做賬：

借：銷售費用---差旅費 500

貸：庫存現(xiàn)金 500

那么現(xiàn)金日記賬就登記為這樣：

注意

日期要以憑證上的日期為準；

“摘要”就是注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容；

日記賬上“對應(yīng)科目”要填寫的就是會計分錄上“庫存現(xiàn)金”對另一方科目。比如上文lolo報銷差旅費的會計分錄中，“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)會計科目就是“銷售費用”，不用寫類似“差旅費”這樣的明細科目。

那有朋友就會問了：假如對應(yīng)科目有多個怎么辦？比如公司購進一臺設(shè)備，現(xiàn)金付款，會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交增稅費--應(yīng)交增值稅

貸：庫存現(xiàn)金

此時對應(yīng)科目中，固定資產(chǎn)才是主要的科目，只需要登記“固定資產(chǎn)”即可。如果碰到不能劃分主次科目的時候，就填寫金額較大的科目，后加“等”字。

銀行存款日記賬怎么登記？

相信看懂了以上現(xiàn)金日記賬的朋友也能瞬間明白銀行存款日記賬的作用，它用來登記企業(yè)銀行賬戶每日的收入、支出和時點余額。銀行出納也要先審核相關(guān)的銀行存款收付款憑證，審核通過后再按順序登記業(yè)務(wù)。在每天登記完業(yè)務(wù)之后，也要計算賬戶的銀行存款收入、支出和余額，定期核對是否與銀行對賬單一致。若數(shù)額不一致，則要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

從圖中可以看到，銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬類似，兩者的登記方法也是一樣的，此處不再列舉。

看完這篇文章，你掌握登記日記賬的要點了嗎？

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