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根據(jù)營(yíng)業(yè)稅條例中規(guī)定，對(duì)于企業(yè)所取得的手續(xù)費(fèi)返還收入嚴(yán)格意義來講應(yīng)按服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)進(jìn)行繳納營(yíng)業(yè)稅，只不過因?yàn)樵摴P收入是從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得因而模糊了征稅概念。
代扣代繳對(duì)方的營(yíng)業(yè)稅，是法定義務(wù)，不扣是要挨罰的。舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，工程總額30萬元，應(yīng)代扣營(yíng)業(yè)稅9000元，則這樣做分錄:
1、工程入賬:借:在建工程300000貸:應(yīng)付賬款300000
2、付款時(shí)代扣營(yíng)業(yè)稅:借:應(yīng)付賬款300000貸:銀行存款291000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅9000
3、代繳營(yíng)業(yè)稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅9000貸:銀行存款9000
稅務(wù)局要的應(yīng)該是工程的總價(jià)款，以確定應(yīng)代扣營(yíng)業(yè)稅的總額。找到工程預(yù)算資料，就能找到總價(jià)款了，這個(gè)應(yīng)該是有的。
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