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也就是SOX 《薩班斯法案》(薩班斯-奧克斯利法案)?！端_班斯-奧克斯利法案》是美國(guó)政府頒布的一部重要法律，涉及會(huì)計(jì)職業(yè)監(jiān)管、公司治理和證券市場(chǎng)監(jiān)管的改革。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)
薩班斯-奧克斯利法案為上市公司的外部審計(jì)師創(chuàng)造了新的監(jiān)管體系，并將財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制作為關(guān)注的具體內(nèi)容。它不僅要求管理層報(bào)告公司財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，還要求外部審計(jì)師核實(shí)管理層報(bào)告的準(zhǔn)確性。但其法案過(guò)于嚴(yán)格，導(dǎo)致上市公司成本過(guò)高，部分海外公司退市或在其他國(guó)家上市。
SOX法案規(guī)定：
禁止向公司董事或高管提供私人貸款；
必須在兩個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)披露公司高管、董事或受益所有人10%的股權(quán)變動(dòng)；
在養(yǎng)老金計(jì)劃控制期間，公司的.董事、高級(jí)管理人員不能直接或間接交易公司股份或其他從中獲利的行為；
對(duì)于違反證券法律法規(guī)的人員，SEC可能禁止其擔(dān)任公司的經(jīng)理或董事。
本文到此結(jié)束，希望對(duì)大家有所幫助。
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