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企業(yè)所得稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率依據(jù)20%征收。企業(yè)所得稅繳納是預(yù)繳與匯算清繳結(jié)合的，25%所得稅率計算本月應(yīng)納所得稅是計算當(dāng)月應(yīng)納所得稅額，該金額與遞延所得稅額進行計算得出當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳所得稅額;每年的四月地稅部門都會對企業(yè)上一年度的所得稅進行清算成為匯算清繳，核算上一年度整年的利潤和成本，計算上一年度的實際企業(yè)所得稅，最終與上一年度預(yù)繳所得稅額進行對比，多退少補。

首先要計算出應(yīng)納稅所得額:收入總額-不征-免征-各項支出(成本、費用、損失)-準(zhǔn)予彌補以前年度的虧損額。其次計算應(yīng)納所得稅額:應(yīng)納稅所得額*25%

【法律依據(jù)】

《企業(yè)所得稅法》第四條，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。

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