你知道增值稅一般是怎么計算的嗎？

今天就給大家介紹一下這些知識，希望對你有用。

你在財務工作中遇到過不知道怎么解決的問題嗎？

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納稅人增值稅一般核算，我們目前參考的核算方法其實是會計2016年22號文件，大家要嚴格按照文件執(zhí)行。

2號文對一般納稅人設置了很多科目和欄目。

看起來有點頭那么大嗎？

其實不一定要大。對于增值稅一般納稅人來說，有兩種正常的計稅方式。一種是簡單計稅，一種是一般計稅。

簡易計稅算法簡單，就是銷售額乘以征收率直接計算。當然也可能涉及到差額抵扣，但總的來說，相對于一般的計稅來說是非常簡單的。所以我們沒有為簡易計稅設置欄目，直接給了一個應交稅金——簡易計稅科目。

2016年22號會計文件規(guī)定

兄弟，我給你舉個典型的例子，就是單純的有區(qū)別稅，一般納稅人勞務派遣業(yè)務。

假設勞務派遣公司向客戶收取105萬元，其中95萬為社保等費用，一般納稅人采用5%簡易計稅。派遣公司，繳納增值稅=(105-95)/05*0.05=0.5萬。

核算如下:

借:銀行存款105萬元

貸款:主營業(yè)務收入100萬元。

貸款:應交稅費-簡易計稅5萬元

借:主營業(yè)務成本95萬元。

借款:應付員工工資95萬元。

并發(fā)差額扣除分錄

借:應交稅費-簡單計稅45000元

貸款:主營業(yè)務成本45000元。

結(jié)算

借:應交稅費-簡單計稅50萬

貸款:銀行5000元。

一般納稅人選擇簡易計稅方法計算稅目，不存在期末結(jié)轉(zhuǎn)問題。當他們申報繳納當期應納稅款時，可以直接借記本明細科目。

應交稅費-簡易計稅對于普通納稅人來說，既是一個計算主體，也是一個支付主體，記錄了簡易計稅的全過程。

然后我們再來看一般的計稅。

一般計稅比較復雜，但是不用怕。

由于一般計稅的算法比較復雜，直接用一個科目比較混亂，所以在應交增值稅下設置了幾個欄目來記錄一般計稅下增值稅的計算過程。

但應交增值稅只是一個計算科目，實際支付的并不在此科目，而是在應交稅金——未交增值稅科目。

應付增值稅涉及期末結(jié)轉(zhuǎn)。需要將應繳納的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到未繳納的增值稅進行支付，將多繳的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到未繳納的增值稅進行反映多繳。

在日常核算中，我們先計算應交增值稅下的增值稅，再結(jié)轉(zhuǎn)到期末未交增值稅進行申報繳納。

增值稅一般稅額怎么算？

第二，關于增值稅征稅的一般原則，我之前已經(jīng)跟大家講過很多次了。其實你購買產(chǎn)品和服務所繳納的增值稅是提前繳納的(并由賣方統(tǒng)一申報)。當你繼續(xù)流通這些產(chǎn)品時，這些已繳納的增值稅可以退還給你(抵扣或留存用于退稅)。

預繳的增值稅計入應交增值稅(進項稅)。以后稅務局會從你銷售需要繳納的增值稅(銷項稅)中扣除或者通過退稅的方式退還給你。

那么應交增值稅科目的最終結(jié)果只有兩種情況。

增值稅借方余額應保留，期末支付。

應交增值稅余額為0。

2021年8月，哥稅公司銷項稅額10萬元，進項稅額8萬元，期末增值稅2萬元。

此時需要結(jié)轉(zhuǎn)到未繳增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)后應交增值稅期末余額為0。

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)2

貸項:應交稅費-未交增值稅2

申報和支付

借:應交稅費-未交增值稅2

貸:銀行存款2

2021年8月，哥稅公司銷項稅額為8萬元，進項稅額為10萬元，期末應交增值稅為0，尚未抵扣或退還的剩余稅額為2萬元。

注意，這里描述的是未抵扣或未申請的稅額為20000元，而不是公司多交了20000元的增值稅。

所以多繳的增值稅不需要轉(zhuǎn)出到未繳的增值稅，也不需要結(jié)轉(zhuǎn)，可以以后抵扣或者留存退稅。

(不需要)

在當期增值稅申報表中，我們可以看到2萬元也是免稅額，而不是期末多繳增值稅。

因此，最終免稅額不應結(jié)轉(zhuǎn)至未繳增值稅，會與真實的多繳額混淆，也不能與增值稅納稅申報表的最終免稅額和第32欄的最終未繳稅款(多繳額為負數(shù))匹配。

未付增值稅借方反映多付的增值稅。什么時候工資過高？

有增值稅預付款，但應付增值稅是留成。這時候整體上既有留存又有預付。如果把留成轉(zhuǎn)到未繳納的增值稅，就不能反映真實情況。都混在未付的增值稅里了。

這時，你只需要將預付的增值稅轉(zhuǎn)入未付的增值稅借方。

申報表還反映了免稅和多付的部分。

本次繳納增值稅，已繳稅額欄用于一般納稅人當月應繳納的增值稅。但一般情況下，當月納稅申報并于下月或下一季度繳納的一般納稅人不使用此欄。

如果有，同時是留抵的情況，那么就是形成多繳，需要結(jié)轉(zhuǎn)到未繳納的增值稅。

轉(zhuǎn)移后，科目也可以與申報表匹配。

終于！其實就是企業(yè)墊的那部分沒扣沒退。

如果后期有扣減，那么后期的產(chǎn)量會合并重新計算。如果留退稅款，通過進項稅直接轉(zhuǎn)出核算。

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

如果還沒有處理，那么在期末，在列示資產(chǎn)負債表的時候，這部分借方數(shù)據(jù)就是企業(yè)的資產(chǎn)金額(資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預期給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源)。

那么，看完之后，你覺得對于期末的情況，有必要轉(zhuǎn)入未繳增值稅嗎？

來源:二哥的稅收思想

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目前上述的內(nèi)容應該能夠為大家解答出大家對于應交增值稅怎么算(統(tǒng)計報表中應交增值稅怎么算)的疑惑了，所以如果大家還想要了解更多的知識內(nèi)容，也可以關注本站其他文章進行了解哦。

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