想必現在有很多小伙伴對于所得稅匯算清繳流程方面的知識都比較想要了解，那么今天小好小編就為大家收集了一些關于所得稅匯算清繳流程方面的知識分享給大家，希望大家會喜歡哦。

一、收入類項目鑒證

1．指南的第七條一款原文：“根據匯算清繳鑒證業(yè)務準則第十一條的規(guī)定，應依據被鑒證人執(zhí)行的國家統一會計制度，鑒證利潤總額計算項目中的營業(yè)收入、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入等收入類項目，重點鑒證年度發(fā)生情況、資產負債表日后事項調整情況、財務報表批準報出日后差錯調整情況?！?/p>

2．解析：上述規(guī)定，一是明確了利潤總額計算項目中所包含的收入類項目，明確了本條的鑒證范圍；二是指出了鑒證重點。

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鑒證年度發(fā)生情況，應根據鑒證年度1-12月份的會計核算資料填制鑒證表。有關數據應與鑒證年度四季度的損益表的內容相符。

鑒證資產負債表日后事項調整情況，應根據鑒證年度的次年“以前年度損益調整”科目記錄的內容填制鑒證表。

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鑒證財務報表批準報出日后差錯調整情況，應根據財務報表批準報出日后發(fā)生的會計差錯更正記錄填制鑒證表。

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對于在鑒證過程中新發(fā)現的會計差錯，應要求被鑒證人按會計差錯進行會計處理。如果被鑒證人不能按會計差錯進行會計處理，應作為納稅調整項目進行處理。

3．工作底稿：指南規(guī)定的上述鑒證方法，在中稅協制定的工作底稿指南中，已經固化為鑒證表。通過這些鑒證表可以引導鑒證人按指南規(guī)定的方法，完成鑒證工作。根據匯算清繳鑒證業(yè)務準則第十五條的規(guī)定，鑒證彌補虧損類項目的具體要求是：②執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的被鑒證單位，僅對不具有商業(yè)實質或交換涉及資產的公允價值均不能可靠計量的非貨幣性

本文到此結束，希望對大家有所幫助。

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